Słownik pojęć
To miejsce, w którym w prosty i przystępny sposób wyjaśniamy najważniejsze terminy związane z rachunkami maklerskimi i rynkiem finansowym. Znajdziesz tu definicje, objaśnienia oraz praktyczne informacje, które pomogą lepiej zrozumieć używane pojęcia i swobodniej poruszać się w świecie inwestycji.
Osobiste Konta Iwestycyjne – OKI
Ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych (OKI)
Ustawa z dnia 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych określa zasady funkcjonowania Osobistych Kont Inwestycyjnych (OKI), w tym zasady gromadzenia aktywów przez osoby fizyczne oraz ich opodatkowania. Ustawa została opublikowana 18 sierpnia 2026 r. i wchodzi w życie 1 stycznia 2027 r.
Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI)
Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI) to rozwiązanie dla osób fizycznych, które umożliwia gromadzenie określonych aktywów oraz oszczędzanie i inwestowanie na zasadach określonych w ustawie. Z OKI będzie można korzystać od 1 stycznia 2027 r.
Konto OKI / Rachunek OKI
Konto OKI/ Rachunek OKI to potoczne określenia Osobistego Konta Inwestycyjnego. W zależności od formy może ono obejmować m.in. rachunek papierów wartościowych i rachunek pieniężny, rachunek bankowy, rachunek w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym lub zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego.
Umowa o prowadzenie OKI
Umowa o prowadzenie OKI to umowa zawierana między inwestującym a instytucją finansową prowadzącą Osobiste Konto Inwestycyjne. Jedna osoba może posiadać więcej niż jedno OKI, jednak nie oznacza to możliwości wielokrotnego wykorzystania limitów preferencji podatkowych.
Instytucja finansowa OKI
Instytucja finansowa OKI to podmiot uprawniony do prowadzenia Osobistych Kont Inwestycyjnych na zasadach określonych w ustawie. OKI mogą prowadzić m.in. banki krajowe, firmy inwestycyjne (np. domy maklerskie), zakłady ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne oraz dobrowolne fundusze emerytalne.
Podatek od wartości aktywów
Podatek od wartości aktywów to podatek związany z wartością aktywów zgromadzonych na OKI. Jest odrębny od podatku od dochodów kapitałowych, czyli tzw. podatku Belki. W 2027 r. stawka podatku od wartości aktywów wyniesie 0,85%.
Podatek Belki
Podatek Belki to potoczna nazwa podatku od dochodów kapitałowych. Obecnie jest pobierany jako podatek zryczałtowany (od otrzymywanych odsetek i dywidend) albo jako roczny podatek od zysków kapitałowych. Na rachunku OKI ten podatek nie będzie występował.
Limit zwolnienia podatkowego na OKI
Limit zwolnienia podatkowego na OKI wynosi 100 000 zł. Dotyczy on łącznej średniej wartości określonych aktywów objętych zwolnieniem z podatku od wartości aktywów. Nie jest to limit wpłat na OKI.
Limit 100 000 zł na OKI
100 000 zł to łączna średnia wartość Aktywów oszczędnościowych i Aktywów inwestycyjnych zgromadzonych na Osobistym Koncie Inwestycyjnym (OKI), od której nie płaci się podatku od wartości aktywów (pod warunkiem, że są to Aktywa OKI z grupy aktywów podlegającej zwolnieniu). W ramach tego na Aktywa oszczędnościowe można przeznaczyć maksymalnie 25 000 zł. Pozostała kwota musi przypadać na aktywa inwestycyjne.
Limit 25 000 zł na OKI
25 000 zł to łączna średnia wartość Aktywów oszczędnościowych, która może zostać objęta zwolnieniem z podatku od wartości aktywów (pod warunkiem, że są to Aktywa OKI z grupy aktywów podlegających zwolnieniu). Limit ten jest częścią łącznego limitu 100 000 zł.
Nadwyżka ponad limit 100 000 zł
Nadwyżka ponad limit zwolnienia to wartość aktywów przekraczająca kwotę objętą zwolnieniem z podatku od wartości aktywów. W 2027 r. podatek od tej nadwyżki będzie naliczany według stawki 0,85%.
Łączna średnia wartość aktywów
Łączna średnia wartość aktywów to wartość wykorzystywana do ustalenia podstawy podatku od wartości aktywów zgromadzonych na OKI. Jest określana w oparciu o dzienne wyceny aktywów OKI, w sposób szczegółowo określony w ustawie.
Preferencyjne warunki podatkowe na OKI
Preferencyjne warunki podatkowe na OKI polegają przede wszystkim na braku podatku od dochodów kapitałowych oraz na zwolnieniu określonych aktywów z podatku od ich wartości w ramach ustawowych limitów.
Aktywa OKI
Aktywa OKI to aktywa, które zgodnie z ustawą mogą być gromadzone na Osobistym Koncie Inwestycyjnym.
Aktywa inwestycyjne
Aktywa inwestycyjne to kategoria aktywów OKI obejmująca instrumenty finansowe o wyższym profilu ryzyka, m.in. wybrane akcje, obligacje, czy też jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych.
Aktywa oszczędnościowe
Aktywa oszczędnościowe to kategoria aktywów OKI o niższym poziomie ryzyka np. lokaty bankowe, obligacje będące skarbowymi papierami oszczędnościowymi, czy też wybrane fundusze inwestycyjne i ETFy.
Aktywa zwolnione z podatku / Aktywa objęte zwolnieniem z podatku
To kategoria aktywów OKI, np. wybrane akcje, obligacje czy ETF-y, spełniających dodatkowe, ustawowe kryteria, wobec których zastosowanie znaleźć może zwolnienie z podatku od wartości aktywów w ramach łącznego limitu średniej wartości aktywów do 100 000 zł w roku podatkowym. W ramach tej kwoty limit dla aktywów oszczędnościowych wynosi 25 000 zł, przy czym stanowi on część łącznego limitu 100 000 zł, a nie limit dodatkowy.
Aktywa denominowane w PLN
Aktywa denominowane w PLN to aktywa, których wartość jest określona w polskich złotych.
IKE – Indywidualne Konto Emerytalne
IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) to forma dobrowolnego, długoterminowego oszczędzania na emeryturę, która pozwala inwestować zgromadzone środki z wykorzystaniem preferencji podatkowych. Przy spełnieniu ustawowych warunków wypłata środków z IKE jest zwolniona z podatku od dochodów kapitałowych, tzw. podatku Belki. IKE podlega rocznemu limitowi wpłat.
IKZE – Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) to forma dobrowolnego, długoterminowego oszczędzania na emeryturę, która oferuje preferencje podatkowe. Wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu w zeznaniu podatkowym, w ramach obowiązujących limitów i na zasadach określonych w przepisach. Wypłata środków po spełnieniu ustawowych warunków podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
Ustawa o IKE/ IKZE
Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego określa zasady funkcjonowania IKE (Indywidualnych Kont Emerytalnych) i IKZE (Indywidualnych Kont Zabezpieczenia Emerytalnego). Reguluje m.in. zasady wpłat, wypłat, wypłat transferowych, częściowego zwrotu i zwrotu środków zgromadzonych na tych kontach.
Dowiedz się więcej o Osobistych Kontach Inwestycyjnych – OKI
Chcesz wiedzieć więcej o OKI i naszej ofercie?
Skontaktuj się z pracownikiem Noble Securities.
Przyjdź, zadzwoń lub napisz.