FAQ - OKI -

Czym jest Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI)?

OKI, czyli Osobiste Konto Inwestycyjne, to dobrowolne rozwiązanie przeznaczone dla pełnoletnich osób, umożliwiające oszczędzanie i inwestowanie z wykorzystaniem określonych preferencji podatkowych.

Kiedy wejdzie osobiste konto inwestycyjne?

Ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r. Noble Securities przygotowuje uruchomienie usługi OKI zgodnie z harmonogramem wdrożenia.

Kiedy OKI wejdzie do oferty Noble Securities?

Noble Securities dostosowuje swoje systemy i przygotowuje ofertę OKI tak, aby uruchomić usługę w dniu 2 stycznia 2027 r.

Czym są aktywa zwolnione od podatku od wartości aktywów?

Warto rozróżnić dwa pojęcia:
-aktywa, które można w ogóle posiadać na rachunku OKI, oraz
-aktywa podlegające zwolnieniu od podatku od wartości aktywów.

Te drugie to grupa instrumentów finansowych (np. określone akcje, obligacje czy ETF-y), które spełniają kryteria określone w ustawie i tylko one podlegają zwolnieniu podatkowemu (do limitu łącznej średniej wartości aktywów 100 000 zł w roku podatkowym). Posiadanie na OKI instrumentu finansowego zaliczonego do aktywów niepodlegających zwolnieniu oznacza, że wartość tego składnika będzie opodatkowana podatkiem od wartości aktywów.

Ważne: Zwolnienie podatkowe na OKI nie dotyczy wszystkich zgromadzonych tam aktywów, a wyłącznie tych, które spełniają wymogi ustawowe uprawniające do takiego zwolnienia.

Kto może otworzyć OKI?

OKI może otworzyć osoba, która ukończyła 18 lat.

Ile OKI można posiadać?

Jedna osoba będzie mogła posiadać więcej niż jedno OKI.

Należy jednak pamiętać, że limity zwolnień podatkowych będą liczone łącznie dla wszystkich posiadanych OKI. Oznacza to, że posiadanie kilku OKI nie pozwoli na wielokrotne wykorzystanie limitu zwolnienia z podatku, np. 100 000 zł dla aktywów inwestycyjnych.

Czy inwestor może posiadać kilka OKI jednocześnie w różnych instytucjach finansowych?

Tak.

Czy OKI może być wspólne, np. dla dwóch osób i czy w takim przypadku limit wynosiłby 2 × 100 tys. zł?

Nie, na OKI gromadzić aktywa może wyłącznie jedna osoba.

Jeżeli inwestor zamknie OKI, to czy po pewnym czasie może otworzyć go ponownie? Czy obowiązuje okres, w którym ponowne otwarcie OKI nie jest możliwe?

Nie ma takich ograniczeń w przypadku OKI. Inwestor może dowolnie otwierać i zamykać OKI.

Czy limit 100 000 zł dotyczy każdego OKI osobno?

Nie. Łączna średnia wartość aktywów objętych zwolnieniem jest liczona dla aktywów zgromadzonych na wszystkich OKI posiadanych przez daną osobę w roku podatkowym.

Czy limity zwolnienia z podatku na OKI dotyczą każdego konta osobno?

Nie. Posiadanie kilku OKI nie zwiększy limitu dla aktywów mogących korzystać ze zwolnienia od podatku od wartości aktywów.

Czy limit 25 000 zł jest dodatkowym limitem?

Nie. Limit 25 000 zł dla określonych aktywów oszczędnościowych mieści się w łącznym limicie 100 000 zł. Limity nie sumują się do 125 000 zł.

Czy limit 100 000 zł jest limitem wpłat?

Nie. Jest to limit łącznej średniej wartości określonych aktywów objętych zwolnieniem z podatku od wartości aktywów. Na OKI nie ma limitu wpłat.

Czy na OKI obowiązuje podatek Belki?

Zyski z OKI nie będą objęte podatkiem Belki. Wprowadzony zostanie jednak podatek od wartości samych aktywów. Łączny limit zwolnienia z tego podatku wyniesie do 100 000 zł dla wszystkich aktywów inwestycyjnych i oszczędnościowych, z czego na aktywa oszczędnościowe – takie jak środki pieniężne w banku i skarbowe papiery wartościowe – może przypadać maksymalnie 25 000 zł. W 2027 roku stawka podatku od nadwyżki ponad ten limit oraz w zakresie aktywów nieobjętych zwolnieniem wyniesie 0,85% rocznie.

Czy na OKI płaci się podatek od wartości aktywów?

Tak. Wartość aktywów OKI podlega podatkowi od wartości aktywów, przy czym określone aktywa korzystają ze zwolnienia w ramach ustawowych limitów.

Czy aktywa na OKI są opodatkowane?

Dochody z aktywów zgromadzonych na OKI nie będą podlegały podatkowi Belki. Zamiast tego aktywa te będą objęte podatkiem od ich wartości, przy czym przewidziano zwolnienie z podatku od wartości aktywów do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym łącznej średniej wartości aktywów na poziomie 100 000 zł.

W ramach tej kwoty limit dla aktywów oszczędnościowych wynosi 25 000 zł – stanowi on część łącznego limitu 100 000 zł i nie jest limitem dodatkowym.

W 2027 r. stawka podatku od wartości aktywów nieobjętych zwolnieniem wyniesie 0,85% rocznie, a w kolejnych latach będzie uzależniona od stopy referencyjnej NBP.

Ile wyniesie podatek od wartości aktywów na OKI w 2027 r.?

W 2027 r. stawka podatku od wartości aktywów wyniesie 0,85%. Podatek będzie naliczany od wartości aktywów przekraczającej limit zwolnienia, który wynosi 100 000 zł średniej łącznej wartości aktywów objętych zwolnieniem.

Co w sytuacji, gdy inwestycja na OKI przyniesie stratę?

Podatek od wartości aktywów nieobjętych zwolnieniem trzeba będzie zapłacić nawet wtedy, gdy inwestycje przyniosą stratę. Podstawą obliczenia podatku będzie suma średnich wartości aktywów zgromadzonych na OKI, a nie osiągnięty zysk.

Strata z inwestycji na rachunku OKI w roku podatkowym nie będzie stratą podatkową w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych i w efekcie nie będzie mogła zastać odliczona od przyszłych dochodów.

Czy inwestor zapłaci podatek po przekroczeniu limitu 100 tys. zł nawet wtedy, gdy jego inwestycja w ujęciu ekonomicznym przyniesie stratę?

Tak, podatek od wartości aktywów będzie płacony także w przypadku straty. Warto mieć na uwadze, że strata taka nie będzie uznawana za stratę podatkową w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, co oznacza, że nie będzie możliwe pomniejszenie o nią podatku od innych dochodów w przyszłości.

Czy dochody z aktywów na OKI trzeba wykazywać w rocznym PIT?

Tak. OKI rozlicza się w osobnym zeznaniu podatkowym, które składa się przez e-Urząd Skarbowy. Instytucja finansowa, która prowadzi OKI, przekaże tam wszystkie potrzebne dane. Na ich podstawie administracja skarbowa przygotuje i udostępni inwestorowi wypełnione zeznanie. Zeznanie składa się w okresie od 15 marca do 31 maja roku następnego.

Czy inwestor ma obowiązek samodzielnie wyliczyć podatek i złożyć PIT-38 z transakcji realizowanych na OKI?

Nie, podatek zostanie wyliczony w e-Urzędzie Skarbowym na podstawie informacji przesłanych przez instytucje finansowe prowadzące OKI dla inwestora. Nie jest jeszcze wiadome, jaki dokładnie to będzie formularz, nie będzie to jednak PIT-38, tylko inna deklaracja.

Czy Urząd Skarbowy przygotuje zeznanie podatkowe do akceptacji na podstawie danych źródłowych wygenerowanych przez Noble Securities za dany rok podatkowy?

Tak. Deklaracja będzie przygotowana w e-Urzędzie Skarbowym i tylko tam będzie mogła zostać złożona przez inwestora. Instytucje finansowe prowadzące OKI są zobowiązane do wysłania informacji tylko do urzędów skarbowych, do inwestora zaś tylko w przypadku korekty, lub jeżeli taka informacja zostałaby przygotowana z opóźnieniem w stosunku do terminów ustawowych.

Czy na OKI można kupić akcje, obligacje i ETF-y?

Tak, ale nie każdy instrument finansowy będzie korzystał ze zwolnienia podatkowego. Akcje i obligacje, aby korzystać ze zwolnienia, muszą spełniać określone ustawowo warunki, a w przypadku funduszy i ETF-ów znaczenie ma m.in. ich konstrukcja i polityka inwestycyjna.

Jakie instrumenty finansowe będzie można kupić w ramach OKI w Noble Securities?

W ramach OKI będzie można nabywać jednie takie instrumenty finansowe, które są dopuszczone przez Ustawę. Należy pamiętać, że nie wszystkie instrumenty finansowe będą objęte zwolnieniem podatkowym. NS planuje wprowadzenie mechanizmu, który już na etapie podejmowania przez inwestora decyzji o zawarciu transakcji będzie wskazywał, które instrumenty finansowe są objęte zwolnieniem, a które nie.

Czy instrumenty zwolnione z podatku na OKI będą oznaczone w systemie przed zakupem?

NS planuje odpowiednio oznaczyć wszystkie instrumenty finansowe dostępne w ramach OKI, które należały będą do grupy aktywów mogących korzystać ze zwolnienia od podatku.

Jak traktowane będą polskie fundusze inwestycyjne, które w niewielkiej części portfela posiadają instrumenty zagraniczne? Przykład: FIO inwestujący głównie w polski rynek, ale posiadający ok. 5% aktywów w akcjach Microsoft lub Alphabet. Czy taki fundusz będzie można kupić w ramach OKI?

Najprawdopodobniej wszystkie FIO będzie można nabyć w ramach OKI. Fundusze, które spełniają warunki do zwolnienia podatkowego, będą odpowiednio oznaczone w systemie.

Czy na OKI można inwestować w aktywa w walucie innej niż PLN?

Tak. Na OKI będzie można gromadzić aktywa denominowane w PLN oraz innych walutach krajów UE, OECD i EOG, jednak zwolnienie podatkowe obejmie tylko wybrane z nich. Przykładowo, ze zwolnienia skorzystają akcje tylko tych spółek, których kapitał zakładowy denominowany jest w PLN.

W jaki sposób w Noble Securities będzie można skorzystać z limitu 25 tys. zł w ramach części oszczędnościowej OKI?

Najprawdopodobniej jedynie poprzez fundusze inwestycyjne spełniające kryteria ustawowe dla tego zwolnienia (odpowiednia struktura bezpiecznych aktywów). NS nie oferuje obligacji będących skarbowymi papierami oszczędnościowymi objętych tym limitem. Natomiast obligacje skarbowe notowane na GPW/ Catalyst są objęte limitem 100 tys. zł.

Czy można przenieść akcje ze zwykłego rachunku maklerskiego na OKI?

Nie, nie ma takiej możliwości. Wypłata transferowa, o której mowa w ustawie dotyczy m.in. przeniesienia określonych aktywów z jednego OKI na inne OKI inwestującego. Zwykły rachunek maklerski nie jest wskazany jako źródło transferu na OKI. W praktyce OKI należy zasilić zgodnie z zasadami określonymi przez instytucję prowadzącą rachunek – środkami pieniężnymi lub wypłatą transferową z innego OKI.

Czy będzie możliwy transfer z rachunku OKI założonego w innym biurze maklerskim do Noble Securities?

Tak, taki transfer będzie możliwy.

Czy można wypłacić środki pieniężne z OKI w dowolnym momencie?

Tak. Z OKI można w dowolnym momencie wypłacić całość lub część środków pieniężnych. Sama wypłata nie powoduje utraty zwolnienia podatkowego wynikającego z OKI.

Czy OKI zastąpi IKE i IKZE?

Nie, OKI ich nie zastępuje. OKI jest odrębnym rozwiązaniem, co oznacza, że można będzie korzystać z OKI, IKE oraz IKZE jednocześnie. Każde z nich działa na innych zasadach, oferuje inne ulgi podatkowe i inne sposoby wypłaty środków.

Czym OKI różni się od IKE i IKZE? Czy środki zgromadzone na OKI trzeba utrzymywać do osiągnięcia wieku emerytalnego?

Podstawowa różnica pomiędzy OKI a IKE i IKZE jest pełna swoboda dysponowania kapitałem:

brak limitów wpłat środków pieniężnych na rachunek,

dowolny moment wypłaty środków bez utraty.
Dzięki temu OKI sprawdzi się w krótszym horyzoncie czasowym niż perspektywa emerytalna.

Czy prowadzenie OKI będzie bezpłatne?

Ustawa nie wyklucza kosztów i opłat związanych z prowadzeniem OKI, ale wymagane jest ich określenie w umowie. W związku z prowadzeniem OKI, wpłatą, wypłatą czy wypłatą transferową inwestujący nie może być obciążany innymi kosztami niż te przewidziane w umowie i właściwych dokumentach. Szczegółowe opłaty obowiązujące w Noble Securities zostaną określone w Tabeli Opłat i Prowizji.

Czy aby skorzystać z OKI, klient będzie musiał założyć nowy rachunek, czy możliwe będzie przekształcenie już istniejącego rachunku maklerskiego?

Aby skorzystać z OKI konieczne będzie założenie nowego rachunku.

Czy odsetki od obligacji posiadanych na rachunku OKI będą wypłacane klientowi w kwocie brutto?

Tak, w ramach rachunku OKI nie ma mechanizmu podatku zryczałtowanego – zarówno odsetki jak i dywidendy będą na niego wpływały w kwocie brutto.

Co dzieje się z aktywami na OKI w przypadku dziedziczenia?

W przypadku śmierci inwestującego aktywa OKI dziedziczone są na zasadach ogólnych. Ponadto, w zależności od formy prowadzenia OKI i rodzaju zgromadzonych na nim aktywów, aktywa, bądź ich część, przekazane mogą zostać osobie wskazanej przez inwestującego. Ustawa przewiduje możliwość wykonania wypłaty środków pieniężnych bądź wypłaty transferowej aktywów innych niż środki pieniężne z OKI spadkodawcy na OKI osoby uprawnionej lub rachunek maklerski osoby uprawnionej.

Gdzie założyć osobiste konto inwestycyjne?

OKI będą mogły oferować m.in. banki, firmy inwestycyjne (domy maklerskie), fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń prowadzące ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe oraz dobrowolne fundusze emerytalne, zgodnie z zakresem ich uprawnień. Noble Securities przygotowuje ofertę OKI – szczegóły dotyczące dostępnych instrumentów, zasad prowadzenia rachunku i sposobu otwarcia zostaną przedstawione przed uruchomieniem usługi.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o Osobiste Konta Inwestycyjne – OKI

Chcesz wiedzieć więcej o OKI i naszej ofercie?